财务人员日常报销不可忽视的细节问题
2021-12-16 08:56
财务人员在日常工作中不仅要对账务处理履职尽责，而且要对单位财务报销中的一些细节问题进行注意，避免工作中的风险。
一、无凭证或手续不全的支付问题
在财务日常工作中，常常因特殊情况出现无凭证或手续不全就支付的问题。这种情况的发生可能会造成挪用公款的情况。因此财务人员要严格执行支付流程，杜绝违反制度的支付行为。根据单位内控制度及流程，正常的费用报销，要履行经办人、部门负责人审核、分管领导审核、主要领导审批等签字手续，但往往在会计实务中容易出现有些同类性质的支出，其签字手续却不一致，有的只有领导一人签字。会计人员在日常报销中要格外注意签字手续问题，防止出现虚报冒领行为，对于紧急事项未能及时履行签字流程的一定要电话或其他方式确认节点流程控制，事后及时补齐签字手续。对于单位报销流程及时引入信息化实时智能报销系统，突破报销节点控制的时空限制。
二、发票开具时间和入账时间不匹配问题
实务中常常出现记账凭证日期与原始发票时间存在较大的时间差，有些以前年度或者更早时候的发票在以后时期报销，这种报销行为常常可能存在不当或虚假报销的情况。财务人员在报销时应询问相关情况，根据制度要求备注相应的说明。为避免此种情况的发生，单位应制定相应的报销制度，督促相关人员及时报账，出纳要按时支付，会计要根据支付时间记账，避免审计风险。
三、节假日期间发生费用的问题
行政事业单位通常按照国家统一的公休假日安排休息。因此出现公休假日的报销发票，如加油费、过路费、招待费等，财务人员要进行询问，避免出现不合理、不该报销的费用。
四、不同类经济事项混在一起的问题
正常的经济事项要按照其性质的不同进行分类记账，如一小摞发票，内容和性质不同，不能直接记入一个科目。财务人员在报账时，一定要细分费用支出类别，不要着急一把报销支付票据，避免造成支出科目记账混乱。
五、各项费用报销票据不齐全的问题
会计资料是记录反映单位经济活动合法、合规的重要凭据。行政事业单位财务人员在报销时，应明确各类业务报销的凭据和资料附件能反映业务事项办理的审批、办理、支付、验收等全过程。做到“一事一结”、“一事一报”，一个业务批准事项一次报销。常见报销附件要求如下：
1.采购资产报销：须附采购申请预算审批表、采购合同、商品验收报告及入库单、商品购置发票及明细清单等，按规定须通过政府集中采购的，还须附政府采购备案审批单等。
2.差旅费报销：须附出差事由文件通知、内部公务出差审批单、差旅费报销单及相关票据等。
3.公务接待费报销：须附有派出单位接待公函、公务接待审批单，公务接待清单、财务票据等。
4.会议费报销：须附会议审批文件、会议预算（决算）审批表、会议通知、会议代表签到册，会议费发票及支出明细表等。
5.培训费报销：须附培训审批文件、培训预算（决算）审批表单、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训费发票以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。
6.临时出国（境）费用报销：须有因公临时/短期出国（境）团组提交的出国任务批件、省人民政府出国任务批件、护照或出境通行证（包括签证和出入境记录）复印件、因公出国经费明细表（外办或组织出国单位出具费用明细）、出国相关文件、党组过会签报单、团组负责人签字的团组实际出行行程表（行程表中须有具体时间、地点、活动安排情况）、团组负责人审核签字的国外费用报销单（具体表格由各单位制定）等。各种报销凭证须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。返回搜狐，查看更多
